Quais são os custos de um funcionário para a empresa? Descubra!

por | jul 2, 2025 | Finanças, Formalização | 128 Comentários

Entender claramente os custos de um funcionário é uma tarefa fundamental para gestores e donos de empresas. Afinal, eles têm influência direta no planejamento financeiro e nas tomadas de decisão de um negócio.

Além do salário, há despesas ligadas às férias, ao 13º salário, ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS), entre outras. Assim, é de grande importância compreender cada custo, inclusive para cumprir as leis trabalhistas e evitar maiores problemas.

Confira em detalhes quais são os principais custos de funcionários para empresas em diferentes regimes de contratação!

Quais são os custos de um funcionário no Simples Nacional?

Empresas optantes pelo Simples Nacional precisam lidar com cinco encargos sociais e trabalhistas atrelados ao salário de um colaborador CLT.

Saiba quais são eles, incluindo seus respectivos percentuais para cálculo:

  • Férias proporcionais: 11,11%;
  • 13º salário proporcional: 8,33%;
  • FGTS: 8%;
  • Provisão de multa para rescisão: 4%;
  • Encargos previdenciários: 7,93%.

Com base nessas informações, acompanhe um exemplo prático considerando o salário de um funcionário que recebe R$ 2.800,00!

Exemplo de cálculo dos custos para empresas do Simples Nacional

Um colaborador que recebe R$ 2.800,00 brutos gera os seguintes custos para uma empresa do Simples Nacional:

  • Férias proporcionais: R$ 311,08;
  • 13º salário proporcional: R$ 233,24;
  • FGTS: R$ 224,00;
  • Provisão de multa para rescisão: R$ 112,00;
  • Encargos previdenciários: R$ 222,04.

Essas taxas totalizam R$ 1.102,36 que, somados ao salário do funcionário, resultam em um custo de R$ 3.902,36 para a empresa. Porém, essas não são as únicas despesas. 

Como visto, pode haver gastos com benefícios, a exemplo de vale-transporte, vale-refeição e plano de saúde, horas extras, adicional noturno e eventuais treinamentos.

Quais são os custos de um funcionário no Lucro Presumido?

No caso de empresas enquadradas no regime do Lucro Presumido, os custos de um funcionário são maiores. 

Confira quais são as taxas e os percentuais cobrados sobre o salário bruto de colaboradores:

  • Férias proporcionais: 11,11%;
  • 13º salário proporcional: 8,33%;
  • FGTS: 8%;
  • Provisão de multa para rescisão: 4%;
  • Contribuição patronal (INSS): 20%;
  • Sistema S (Sebrae, Sesi ou Sesc): 3,3%;
  • Salário-educação: 2,5%;
  • Seguro de acidente de trabalho: 1% a 3%.

Acompanhe mais um exemplo prático para entender melhor os custos de um funcionário nesse regime!

Exemplo de cálculo dos custos para empresas do Lucro Presumido

Considere novamente que um colaborador receba R$ 2.800,00 brutos. Nesse caso, ele gera os seguintes custos para uma empresa do Lucro Presumido:

  • Férias proporcionais: R$ 311,08;
  • 13º salário proporcional: R$ 233,24;
  • FGTS: R$ 224,00;
  • Provisão de multa para rescisão: R$ 112,00;
  • Contribuição patronal: R$ 560,00;
  • Sistema S: R$ 92,40;
  • Salário-educação: R$ 70,00;
  • Seguro de acidente de trabalho: R$ 56,00 (foi usado 2% no cálculo).

As taxas totalizam R$ 1.658,72. Somado ao salário do funcionário, o montante gera um custo de R$ 4.458,72 por mês para a empresa. Cabe ressaltar que ainda pode haver despesas com Descanso Semanal Remunerado (DSR), benefícios, horas extras e eventuais adicionais e treinamentos.

Tenha em mente que existem diversos custos associados a um funcionário e há chance de eles superarem o seu salário. Portanto, considere cada um deles para fazer um planejamento adequado e respeitar os direitos trabalhistas.

Neste conteúdo, você conferiu quais são os principais custos de um funcionário para uma empresa. A partir dessas informações, é possível fazer análises e tomar decisões mais embasadas em relação à contratação de colaboradores.

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128 Comentários

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